Lahja- ja perintöverotus harmittaa, mutta tiesitkö, miten sitä voi myös hyödyntää?
Moni toivoo, että Suomessakin luovuttaisiin lahja- ja perintöverosta ja siirryttäisiin Ruotsin mallin mukaisesti korvaamaan ne luovutusvoittoverotuksella. Nykyinen järjestelmä tarjoaa kuitenkin keinoja keventää verotusta silloin, kun halutaan siirtää omaisuutta jälkipolvelle ja omaisuuden realisoinnista seuraisi suuret luovutusvoittoverot.
Luovutusvoittoveroa on maksettava, kun myy omaisuutta suuremmalla hinnalla kuin millä sen on hankkinut, eli kun tekee myynnillä voittoa. Lahjaveroa taas on maksettava, kun samalta lahjanantajalta saatujen lahjojen arvo on kolmen vuoden aikana 5 000 € tai enemmän.
Lahjoittamisen hyödyntäminen luovutusvoittoverotuksessa perustuu siihen, että lahjan antaminen päivittää omaisuuden hankintamenon. Lahjaveroa maksetaan omaisuuden käyvästä arvosta ja samalla tämä lahjaverotuksessa vahvistettu käypä arvo muuttuu lahjana saadun omaisuuden hankintamenoksi, mikäli lahjansaaja omistaa kyseisen omaisuuden vähintään yhden vuoden ajan.
Esimerkiksi näin:
Lapsi tarvitsee rahaa asunnon ostoon. Vanhemmilla on hyvä taloudellinen tilanne ja he haluavat auttaa lasta.
Toisella vanhemmalla on vuosikymmeniä sitten peritty rahasto, jonka arvo on vuosien varrella moninkertaistunut. Rahaston arvo on nyt 100 000 €. Vanhempi haluaa lahjoittaa rahaa lapselleen ja on valmis luopumaan rahastostaan.
Jos vanhempi realisoi itse rahaston, hänen kannattaa käyttää sen hankintamenona hankintameno-olettamaa. Tällöin vanhempi maksaa luovutusvoittoveroa 19 200 €. Lahjoitettavaksi jää 80 800 €, josta lapsi maksaa lahjaveroa 7 796 €. Veroja maksetaan yhteensä melkein 27 000 € ja lapselle jää asuntoa varten noin 73 000 €.
Jos vanhempi sen sijaan lahjoittaa lapselleen rahaston, lapsi maksaa lahjaveroa 10 100 €. Lapsen omistettua rahaston vuoden ajan rahaston hankintameno päivittyy 100 000 €:ksi. Lapsi realisoi rahaston. Luovutusvoittoveroa tulee maksettavaksi vain mahdollisesti vuodessa kertyneen voiton osalta. Lapselle jää asuntoa varten lähes 90 000 €.
Vastaavalla tavalla myös periminen päivittää omaisuuden hankintamenon. Perityn omaisuuden kohdalla hankintamenon päivittyminen ei edellytä perinnönsaajalta vuoden omistusaikaa.
