Omaisuuden lahjoittaminen – kokonaisuus ratkaisee
Omaisuuden lahjoittamista käytetään usein osana perintösuunnittelua. Mitä isommasta kokonaisomaisuudesta on kyse, sitä useammin sen lahjoittamista lapsille tai lapsenlapsille suunnitellaan. Perintöverotuksen progressiivisuuden takia voidaan saavuttaa huomattaviakin verotuksellisia hyötyjä sillä, että kaikkea omaisuutta ei jaeta yhdellä kertaa kuoleman jälkeen.
Usein pohdintaa aiheuttaa esimerkiksi sijoitusasunnon siirto lapsille jo omana elinaikana. Milloin tällaista omaisuutta kannattaisi siirtää? Mikä on oikea hetki? Tähän ei ole yksiselitteistä vastausta. Asiaan vaikuttaa useampikin tekijä, mutta kokonaisuus on yleensä se, mikä ratkaisee.
Jos omaan varallisuuteen kuuluu asunto, jota ei itse enää tarvitse asumisen tai tulojen takia, ja lapsella puolestaan tällainen tarve olisi, voi olla mielekästä luovuttaa tuo asunto lapselle jo elinaikana. Tällöin voidaan auttaa lasta taloudellisesti silloin kun tarve on akuutti, eikä lahjoitetun asunnon arvo ole enää myöhemmin vaikuttamassa perintöveron määrään (mikäli lahjoituksesta lahjoittajan kuolemaan on kulunut yli kolme vuotta).
Tilastokeskuksen tietokantojen mukaan asuntojen kauppamäärät ovat laskeneet viime vuosien aikana ja asuntomarkkina on hidastunut. Tämä on vaikuttanut mm. siten, että etenkin vanhojen osakeasuntojen hinnat ovat keskimäärin alhaisempia kuin esimerkiksi vuonna 2022. Kun asuntojen hinnat laskevat, laskee myös lahjoitettavasta asunnosta maksettavan lahjaveron määrä. Tällä hetkellä saattaakin olla verotuksellisesti edullista lahjoittaa omaisuutta.
Huomioithan myös…
Lahjoituksia suunniteltaessa on hyvä huolehtia myös siitä, että perillisiä kohdellaan tasapuolisesti. Tällöin vältytään kaikista tehokkaimmin tulevaisuuden riidoilta. Lisäksi kannattaa huolehtia siitä, että tulevaisuudessa esiin nouseviin yllätyksiin olisi varauduttu mahdollisimman hyvin. Tällaista varautumista voi olla mm. se, että edunvalvontavaltakirjalla annetaan oikeus hallintaoikeudesta luopumiseen vastikkeettomasti, varmistetaan mahdollisimman hyvin omaisuuden hoito myös lahjoitushetken jälkeen ja pohditaan sitä, onko järkevää lahjoittaa omaisuutta yhteisesti useammalle henkilölle. Lahjoituksia ei tule tehdä pelkästään lahjaveroon liittyvät pohdinnat edellä: kokonaisuuden hahmottaminen ja ymmärtäminen ja olemassa olevien tarpeiden tunnistaminen ovat ensisijaisen tärkeitä asioita.
Muistathan kuitenkin…
Lahjaveroilmoituksessa tulee ilmoittaa lahjoitetun omaisuuden käypä arvo lahjoitushetkellä. Tulevaisuudessa omaisuutta edelleen luovutettaessa luovutusvoiton veroa määritettäessä vertailuarvona käytetään lähtökohtaisesti omaisuuden lahjaverotusarvoa kun lasketaan myyntivoiton määrää. Etenkin ensimmäiseen lahjaveroluokkaan kuuluvien lahjoitusten osalta lahjavero on merkittävästi pienempi kuin luovutusvoiton vero.
Lopuksi…
Muista malttaa odottaa vuosi lahjoituksesta ennen kuin myyt omaisuutta. Myyntivoittoa laskettaessa käytetään omaisuuden lahjaverotusarvoa, kun lahjansaaja on omistanut kyseisen omaisuuden vähintään yhden vuoden ajan ennen myyntiä.
Ja vielä…
Käy lukemassa myös Laura Turpeisen kirjoitus lahjaveron hyödyntämisestä luovutusvoiton verotuksessa.
